摘要：对财政科技投入产出绩效评估体系进行了有益的探索，建立了绩效评估体系，并采用模糊数学方法计算了科技项目的投入产出比。

财政科技投入是保障科技水平的先决条件。我国每年投入大量财政资金直接资助或间接引导相关科技项目的开展，将科技发展目标与经济发展目标紧密结合。财政科技的绩效如何已经成为财政及有关部门研究的重要课题，本文就财政科技项目投入产出指标绩效评估体系问题从科技项目后评价视角进行分析。

1.项目后评价和财政科技项目投入产出绩效评价

国家用于科学技术方面的投入，分为两种形式：一种是直接拨款，即国家财政预算内安排的科研经费支出，另一种是间接投入，即国家通过减税让利等各种优惠政策，将本应上缴财政的部分资金留给企业或科研单位，鼓励他们加速技术进步和新产品开发。根据课题的研究目的，财政科技项目投入被界定为中央及地方财政用于科技项目的直接资助总额。

项目后评价，又称事后评价，是指科技项目经过论证、立项、实施、验收后，对已经完成的科技项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的综合分析和研究总结的一种方法。

财政科技项目投入产出绩效，是指财政科技项目投入产出活动所取得的实际效果。它反映了财政为满足科技项目需要而进行的资源配置活动与所取得的社会效果之间的比较关系。重点研究财政资源配置的合理性和资源使用的有效性。本文认为财政科技项目投入产出绩效评价作为一种恰当的形式可以从科技项目后评价入手，进行不同性质项目的评价，在汇总全部科技项目基础上进行绩效评估。理由如下：

1）根据联合国教科文组织对科技活动所作的统计界定，为核算科技投入的需要，科技活动可分为科学研究与试验发展，科学研究与试验发展成果应用及相关的科技三类活动。其中科学研究与试验发展（R＆D）又包括基础研究、应用研究、试验属性发展三类活动。科技活动的分类为我们统计财政科技投入产出提供了统计范围和口径。

2）基于科技项目后评价角度构建财政科技项目投入产出绩效评价体系，既能够评价个体项目，也能够按项目性质汇总来评价某一项目，从而有利于管理部门决策者加强对科技项目的监督与审核，最大限度地促使项目发挥其经济效益和社会效益。

3）任何科技活动都会有一定的科技产出、经济效益和社会效益，尤其是研究与试验发展（R＆D）项目处于孕育科技成果的阶段，在项目完成时进行其经济效益、社会效益的评估时，难以较精确测量项目的间接或潜在的产出，从而难以全面客观反映项目的绩效。

4）根据单位典型调研和调查问卷统计结果，对科技项目的经济效益和社会效益的评价期限问题，财政相关部门、科技部门和科技项目承担单位选择2年进行评价的人数比重为27.61%,选择5年进行评价的人数比重为22.7%，即在2-5年进行项目经济效益和社会效益评价的人数比重为92.1%。

需要做出说明的是：课题组调研走访了政府和有关部门、科技服务部门、2家基础研究实验室和8家不同行为的企业。上述问卷统计结果认为，通常应在科研项目结束后多长时间对其经济效益和社会效益进行评估。

2.财政投入产出绩效评价体系的构建

1）构建原则。

参与国外经验，在财政科技投入产出绩效指标设计上，按照“投入——产出——成果”这一逻辑程序进行指标设计。该指标体系重点突出了以下原则：①系统性原则。评价指标既能反映财政科技绩效的直接效果，又能够反映其间接效果，以保证综合评价的全面性和可信度。评价指标构成互有内在联系的若干组、若干层次的指标体系，具有很强的系统性。②层次性原则。这里的层次性是指指标体系的层次性和设置的指标的层次性。指标的层次性能够为衡量方案的效果和确定指标的权重提供方便。③可操作性原则。本评价指标体系力求做到指标体系简繁适中，计算方法简便易行，评价指标所需的数据易于采集，适应目前的科技管理水平，数据的获得应符合成本效益原则，指标统计口径尽可能与计划口径、统计口径、会计核算口径相一致，各项评价指标及相应的计算方法、各项数据标准化、规范化。④导向性原则。政府部门评估指标体系可以操作、可量化的形式注重财政投入成本与效益，确定优先资助领域项目，引导和鼓励科技项目承担单位重视项目的投入产出绩效。

2）构建过程。①确定指标体系结构。常见的评估指标体系的结构形式有以下三种：层次型评估指标体系，网络型评估指标体系和多目标型评估指标体系。根据财政科技投入产出评估指标体系的目的，课题组选用层次型评估指标体系，并将评估体系指标分为三层：目标层、要素层和指标层，其中指标层由定性指标和定量指标组成。②选择评估指标。研究科技活动的产出与影响，不能局限于科技系统本身，必须将科技置身于整个社会运动大系统中，考虑科技进步、经济增长与社会发展三者协调发展的客观规律，选取三者交汇结合部的某些指标，以有助于评估科技促进经济和社会发展的作用与效果。财政科技投入产出绩效主体体系按照评估绩效的构成要素进行分解，形成科技直接产出、经济效益产出、社会效益产出三个要素，并针对每一要素进行指标选择。评价指标的初选采用分析法。在收集大量文献资料、收集科技部、上海市科技、其他省市科委一些课题和重大研究项目评审资料，并借鉴各种统计年鉴基础上，初拟出财政科技投入产出绩效评估体系的各个要素指标。③指标体系的完善。首先，设计《上海市财政科技项目投入产出绩效评估体系评估体系指标调查问卷》，为了避免问卷条目的释义不清，语言表达模糊，课题组对问卷进行了十多人次的试填，进行修正。针对指标重要程度进行大范围问卷调查，并收集可能遗漏而实际中又很重要的指标，本次问卷发放360份，收回207份，其中165份为有效问卷。问卷发放的对象包括：受到财政科技资助的科研单位、财政科技部门工作人员和企业科技人员。其次，根据调查问卷分析指标的相关性，对初选举法指标进行信度、效度分析，对初选指标体系进行单体测验和整体测验，并根据要件结果来筛选指标，在多层次基础上，最终确定财政科技投入产出绩效评估体系。

3.评价方法

在评价方法上，课题组采用层次分析法设计权重，选择应用模糊数学评价方法，通过计算全部项目的投入产出比指标对其绩效进行评估。

4..小结

基于科技项目后评价的财政科技投入产出绩效评估体系具备如下突出内容是：①在评价原则上，除遵循一般指标体系设计过程中所遵循的原则外，突出遵循系统性、可操作性、层次性和导向性原则。②在评价指标构成上，评价指标上由定性指标和定量指标组成。③在评价方法上，采用层次分析法设计权重，选择应用模糊数学评价方法，通过计算项目的投入产出比指标对其绩效进行评估分析。

 

信息采集：王瑾